Regime forfettario per familiare coadiuvante, il tasso è agevolato

Articolo aggiornato a settembre 2026

Un familiare che collabora stabilmente nell’attività può aprire una propria partita IVA e utilizzare il regime forfettario?

La risposta non può essere un semplice sì o no. Occorre distinguere tra:

• collaboratore occasionale;
• familiare coadiuvante;
• collaboratore dell’impresa familiare;
• persona che esercita una propria attività autonoma e indipendente.

La qualifica attribuita al familiare non è soltanto formale: produce conseguenze fiscali, previdenziali e assicurative. Prima di aprire una partita IVA è quindi necessario verificare come l’attività viene realmente svolta.

Chi è il familiare coadiuvante

Il familiare coadiuvante partecipa abitualmente e prevalentemente all’attività del titolare, senza essere legato da un ordinario rapporto di lavoro subordinato.

Non basta aiutare saltuariamente un genitore, un coniuge o un altro familiare. La collaborazione deve presentare caratteri di continuità e prevalenza.

Quando ricorrono questi presupposti, possono sorgere obblighi di iscrizione alla Gestione INPS Artigiani o Commercianti e, a seconda dell’attività esercitata, obblighi assicurativi INAIL.

Familiare coadiuvante e impresa familiare non sono sempre la stessa cosa

Nel linguaggio comune le due espressioni vengono spesso utilizzate come sinonimi, ma descrivono profili differenti.

L’impresa familiare è disciplinata dall’articolo 230-bis del Codice civile e riconosce ai familiari che collaborano stabilmente determinati diritti economici e partecipativi.

Il familiare coadiuvante identifica invece soprattutto la posizione previdenziale del soggetto che lavora abitualmente nell’attività del titolare.

Per stabilire il corretto trattamento non è sufficiente guardare la denominazione utilizzata: bisogna verificare organizzazione, modalità di lavoro, autonomia e rapporti economici effettivi.

Il familiare coadiuvante può applicare il regime forfettario?

La presenza, in quanto tale, di una collaborazione familiare non è automaticamente una causa di esclusione dal regime forfettario.

Questo, però, non significa che ogni coadiuvante possa aprire una partita IVA per fatturare l’attività che già svolge all’interno dell’impresa familiare.

La partita IVA presuppone lo svolgimento di un’attività realmente autonoma. Devono quindi essere valutati elementi come:

• organizzazione indipendente;
• assunzione del rischio economico;
• presenza di clienti propri;
• autonomia nella determinazione di tempi e modalità di lavoro;
• disponibilità di mezzi propri;
• assenza di un rapporto che, nella sostanza, rimanga una collaborazione familiare o un lavoro subordinato.

Se la partita IVA viene utilizzata soltanto per fatturare al familiare titolare un’attività priva di effettiva autonomia, la configurazione può essere contestata.

Impresa familiare e tassazione del reddito

Nel regime forfettario il reddito non viene determinato sottraendo analiticamente i costi sostenuti.

Ai ricavi o compensi percepiti si applica il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO dell’attività. Sul reddito così determinato si applica normalmente l’imposta sostitutiva del 15%.

L’aliquota può essere ridotta al 5% per i primi cinque anni soltanto quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività. Non è quindi sufficiente essere giovani, aprire per la prima volta una partita IVA o essere un familiare coadiuvante.

Nel caso dell’impresa familiare in regime forfettario, l’imposta sostitutiva è dovuta dall’imprenditore sul reddito calcolato al lordo delle quote attribuite ai familiari.

Contributi INPS: il regime forfettario non li elimina

L’applicazione del regime forfettario non esonera dal versamento dei contributi previdenziali.

Per artigiani e commercianti iscritti alle relative Gestioni INPS può essere richiesto il regime contributivo agevolato, che prevede una riduzione del 35% dei contributi dovuti.

La riduzione:

• non deriva automaticamente dall’apertura della partita IVA;
• deve essere richiesta secondo le modalità previste dall’INPS;
• riguarda gli iscritti alle Gestioni Artigiani e Commercianti;
• incide sia sui contributi calcolati sul minimale sia su quelli relativi al reddito eccedente;
• riduce la contribuzione accreditata ai fini pensionistici.

Prima di aderire bisogna quindi valutare il risparmio immediato e gli effetti sulla posizione previdenziale.

Per il 2026 l’INPS ha confermato l’applicazione della riduzione del 35% ai soggetti già beneficiari nel 2025 che mantengono i requisiti e non vi abbiano rinunciato.

Quando l’apertura della partita IVA richiede particolare attenzione

La situazione deve essere esaminata con maggiore prudenza quando:

• il coadiuvante intende fatturare esclusivamente all’impresa del familiare;
• l’attività autonoma coincide completamente con quella svolta come collaboratore;
• non esistono clienti, mezzi o organizzazione propri;
• il familiare ha già esercitato in precedenza la stessa attività;
• si vuole applicare l’aliquota iniziale del 5%;
• esistono altre partecipazioni societarie o rapporti di lavoro;
• l’inquadramento previdenziale non è stato ancora definito.

Un esempio

Un familiare collabora stabilmente nel negozio del genitore e risulta iscritto come coadiuvante.

Decide poi di offrire autonomamente servizi digitali a clienti propri, con organizzazione, strumenti e compensi separati dall’attività commerciale familiare.

In questo caso una partita IVA autonoma può essere valutata, verificando requisiti e cause di esclusione dal regime forfettario.

La conclusione sarebbe diversa se la partita IVA servisse soltanto a emettere fattura al negozio del genitore per le medesime attività svolte in modo continuativo e senza reale autonomia.

Prima di scegliere, fai una verifica completa

La convenienza del regime forfettario non dipende soltanto dall’aliquota del 5% o del 15%.

Occorre considerare:

• imposte;
• contributi previdenziali;
• coefficiente di redditività;
• costi effettivamente sostenuti;
• eventuali cause di esclusione;
• rapporti con l’impresa familiare;
• effetti sulla futura pensione.

Se vuoi verificare la tua situazione personale prima di aprire la partita IVA o modificare l’inquadramento previdenziale, prenota un primo incontro con lo Studio Pozzana .

Le informazioni contenute nell’articolo hanno carattere generale. La corretta qualificazione dipende dalle modalità concrete con cui viene svolta l’attività.